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Cada año, entre el cierre fiscal y el mes de mayo, las empresas en México tienen una cita obligatoria con la Participación de los Trabajadores en las Utilidades, mejor conocida como PTU. Se trata de un derecho laboral con la finalidad de que los empleados reciban una parte de las ganancias generadas por su esfuerzo durante el año anterior.
En este artículo te contaremos qué es la PTU, cómo se calcula y qué pasos puedes seguir para cumplir con esta obligación sin contratiempos. Si formas parte del área contable, de recursos humanos o eres emprendedor, esta guía es para ti.
¿Qué es la PTU?
La PTU es una prestación establecida en el Artículo 123 de la Constitución Mexicana y en la Ley Federal del Trabajo (LFT), que otorga a los trabajadores el derecho a participar en las utilidades netas de las empresas en las que laboran. Es decir, si tu empresa obtuvo ganancias, tus colaboradores también deben recibir una parte proporcional.
Este pago debe realizarse cada año, siempre con base en las utilidades reportadas en la declaración anual del ejercicio fiscal anterior. Por ejemplo, en 2025, las empresas están obligadas a repartir la PTU correspondiente al ejercicio fiscal de 2024.
¿Quiénes deben pagarla?
Están obligadas todas las empresas que tengan empleados contratados, excepto:
Empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento.
Empresas nuevas dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los primeros dos años.
Instituciones de asistencia privada reconocidas oficialmente.
El IMSS, instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
Empresas cuyo capital sea menor al que fija la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, de acuerdo con la rama de la industria a la que pertenezcan.
¿Quiénes reciben la PTU?
No todos los trabajadores tienen derecho a recibir PTU. Quedan excluidos:
Directores, administradores y gerentes generales.
Socios y accionistas.
Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días en el año.
¿Cómo se calcula la PTU?
Calcular la PTU no es complicado si cuentas con la información necesaria. Estos son los pasos básicos:
Determina la utilidad fiscal con base en la declaración anual del ISR. La utilidad se obtiene restando ingresos y deducciones autorizadas.
Calcula el 10% de esa utilidad fiscal, que es el porcentaje destinado a la PTU, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo.
Divide ese 10% en dos partes iguales:
La primera mitad se reparte en proporción a los días trabajados por cada empleado en el año.
La segunda mitad se reparte con base en el salario devengado por cada trabajador.
Aquí es clave contar con registros claros de días laborados y salarios, ya que el cálculo debe ser transparente y justo.
Desde 2021, la reforma laboral limitó el monto de la PTU que cada trabajador puede recibir. El tope será el equivalente a tres meses de salario del trabajador, o bien, el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para el empleado (Art. 127, fracción VIII de la LFT).
¿Cuándo debe pagarse?
Las fechas límite para pagar la PTU son:
Empresas (personas morales): hasta el 30 de mayo.
Personas físicas con actividad empresarial: hasta el 29 de junio.
Sin embargo, muchas empresas optan por hacer el pago antes del 20 de mayo, para evitar aglomeraciones, aclaraciones o posibles multas por incumplimiento.
Recomendaciones para estar al día
Revisa tu declaración anual a tiempo. Recuerda que la base para el cálculo de la PTU es la utilidad fiscal.
Lleva un buen control de los registros laborales. Días trabajados, salarios y ausencias deben estar actualizados.
Comunica con claridad. Es importante que los colaboradores sepan cuánto van a recibir, cómo se calculó y cuándo se les pagará.
Usa herramientas digitales. Soluciones como Zoho People te ayudan a automatizar el cálculo y garantizar transparencia en el proceso, mientras que Zoho Books te permite llevar un control preciso de tus pagos y obligaciones fiscales.
En resumen
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una obligación patronal clave, tanto desde el punto de vista fiscal como del compromiso con tu equipo. Prepararte con anticipación, llevar un buen control de tus registros y apoyarte en herramientas digitales puede facilitar mucho el proceso.
En Zoho, sabemos que cada empresa tiene particularidades que pueden influir en el cálculo o incluso en la obligación misma. Por eso, es fundamental que te acerques a un contador o asesor fiscal. Ellos podrán ayudarte a interpretar correctamente la ley, evitar errores y asegurarte de cumplir en tiempo y forma con esta responsabilidad.
Fuentes consultadas:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Art. 123
Ley Federal del Trabajo, Artículos 117 al 131.
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